Een klant van u heeft een grote bestelling geplaatst. U stuurt de factuur en de klant vraagt vervolgens of hij u contant mag betalen. Dit is toch zeer gebruikelijk bij beroeps- of bedrijfsmatige kopers of verkopers van goederen? Bij de vraag of iemand contant kan betalen, moet alleen wel een lampje gaan branden. Het lampje dat schijnt op de Wet ter voorkoming witwassen en financieren terrorisme (Wwft).
Contante transactie van 10.000,- of meer? U heeft verplichtingen uit de Wwft
Bij contante transacties van € 10.000,- of meer – ook samengesteld in deelbetalingen – gelden voor kopers en verkopers van goederen namelijk de verplichtingen uit de Wwft. Het is van belang dat u goed op de hoogte bent van deze verplichtingen omdat het niet naleven van die verplichtingen vervelende gevolgen voor u kan hebben.
Wat zijn de Wwft-verplichtingen?
De verplichtingen kunt u terugvinden in de Wwft. Maar een duidelijker overzicht met voorbeelden biedt de Leidraad Wwft Richtlijnen voor kopers en verkopers van goederen (Leidraad). In maart 2022 is door de Belastingdienst en het Bureau Toezicht Wwft (BTWwft) een nieuwe Leidraad gepubliceerd met belangrijke aanvullingen. Kortgezegd komen de verplichtingen op het volgende neer:
- Risicomanagement
- Cliëntenonderzoek
- Terugmeldplicht ontbreken UBO-registratie
- Meldplicht
- Bewaarplicht
- Geheimhoudingsverplichting
- Opleidingsverplichting
- Regeling voor klokkenluiders
Wat zijn de belangrijkste aanvullingen in de nieuwe Leidraad?
Eén van de verplichtingen onder de Wwft is de meldplicht bij Financial Intelligence Unit Nederland (FIU Nederland). U moet een verrichte of voorgenomen ongebruikelijke transactie melden zodra u op de hoogte raakt van het ongebruikelijke karakter. Maar hoe herkent u een ongebruikelijke transactie? De Leidraad heeft daarvoor indicatoren opgesteld. Voorheen kende de Leidraad één subjectieve en één objectieve indicator. Aan de Leidraad van maart 2022 is een tweede objectieve indicator toegevoegd waar u dus ook voortaan rekening mee moet houden.
Subjectieve indicator
Een contante transactie van € 10.000,- of meer waarbij u de aanleiding heeft om te veronderstellen dat deze verband kan houden met witwassen of het financieren van terrorisme. Opvallend zijn bijvoorbeeld betalingen in briefjes van € 500,- of wanneer het problematisch is om de identiteit van de cliënt of de UBO vast te stellen.
Objectieve indicator I
Een transactie waarbij tegen geheel of gedeeltelijke contante betaling een of meer voertuigen, schepen, kunstvoorwerpen, antiquiteiten, edelstenen, edele metalen, sieraden of juwelen gekocht of verkocht worden, waarbij het contant te bedrag € 20.000,- of meer bedraagt.
Objectieve indicator II
Een transactie die in verband met witwassen of financieren van terrorisme aan de politie of het Openbaar Ministerie wordt gemeld via bijvoorbeeld een aangifte, moet ook aan de FIU worden gemeld. Er is immers de veronderstelling dat deze transactie verband kan houden met witwassen of financieren van terrorisme.
In de bovengenoemde gevallen maakt het niet uit of de betaling in één keer plaatsvindt of in gedeelten. De drempel voor wanneer sprake is van een ongebruikelijke transactie is laag. Er hoeven geen concrete aanwijzingen te zijn dat sprake is van witwassen of het financieren van terrorisme. Een vermoeden is al voldoende. Wees dus niet te kritisch!
Nieuwe verplichting: procedure voor klokkenluiders
Een andere aanvulling – een nieuwe verplichting – is het inlassen van een interne procedure voor klokkenluiders. Via die procedure moeten werknemers in staat worden gesteld om een overtreding van de Wwft intern te melden. Deze procedure moet voorzien zijn in een onafhankelijke en anonieme wijze voor het melden van misstanden binnen de organisatie.
Wat als ik geen gehoor heb gegeven aan mijn Wwft-verplichtingen?
De verplichtingen onder de Wwft zijn een hele mond vol en kunnen een ver-van-uw-bedshow lijken. In dit artikel zijn er slechts twee van de acht verplichtingen besproken. Dit neemt niet weg dat het van groot belang is dat u goed op de hoogte bent van de verplichtingen en dat u zich daar ook aan houdt. Het niet nakomen van de verplichtingen kan namelijk vervelende gevolgen voor u hebben.
Het BTWwft houdt toezicht op de naleving van de Wwft en kan onderzoeken instellen. Dit kan bij u op kantoor, maar u kunt ook een vragenbrief ontvangen. Wanneer wordt geconstateerd dat u de Wwft niet of onvoldoende naleeft, kan de toezichthouder een bestuurlijke sanctie opleggen in de vorm van een last onder dwangsom of een bestuurlijke boete. In de meer ernstige gevallen kan BTWwft een strafrechtelijke aangifte doen bij het Openbaar Ministerie. Het Openbaar Ministerie kan dan besluiten om u strafrechtelijk te vervolgen met alle gevolgen van dien.
Wat kunnen wij voor u betekenen?
Heeft u een vermoeden dat u bepaalde verplichtingen niet bent nagekomen? Of heeft het BTWwft contact met u opgenomen voor het instellen van een onderzoek? Als advocatenkantoor kunnen wij u begeleiden in het inzichtelijk maken op welke punten u mogelijk tekort bent geschoten. Ook kunnen wij het contact richting het BTWwft verzorgen. Het kan in bepaalde situaties van belang zijn hier proactief in te zijn. Op die manier kan worden voorkomen dat zware sancties aan u worden opgelegd. Of nog erger: strafvervolging.
Neem contact met ons op
Heeft u het vermoeden dat u tekort bent geschoten in uw verplichtingen? Of heeft u al een brief van het BTWwft ontvangen? Neem dan contact met ons op. U kunt uiteraard ook contact met ons opnemen indien u alleen meer informatie wil over de verplichtingen die niet aan bod zijn gekomen in dit artikel. Onze ervaren en gespecialiseerde advocaten staan u graag bij.